Immobilien in der Erbrechtspraxis

Bei der Übertragung von Vermögen darf die damit verbundene Steuerlast nicht unberücksichtigt bleiben. Das vorliegende Werk gibt einen Überblick über die wesentlichen steuerlichen Aspekte bei Erbfällen und Schenkungen. Schwerpunkte sind dabei das Erbschaftsteuergesetz und das Bewertungsgesetz, es wird aber auch ein Blick auf die Ertragsteuern und die Grunderwerbsteuer geworfen. Das Buch richtet sich vor allem an diejenigen, die eine kompakte Zusammenfassung der gesetzlichen Rahmenbedingungen und Anwendungsvorgaben suchen. Die Änderungen erbschaftsteuerlicher Regelungen durch das Wachstumschancengesetz vom 27. März 2024 wurden berücksichtigt. Aus dem Inhalt: Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht           - persönliche und sachliche Steuerpflicht           - Ermittlung des steuerpflichtigen Erwerbs           - Bewertung des Erwerbs           - persönliche und sachliche Steuerbefreiungen           - Stundung           - verfahrensrechtliche Aspekte Begünstigungen für das Produktivvermögen steuerorientierte Gestaltungen Grundzüge des Ertragsteuerrechts ertragsteuerliche Folgen der Erbauseinandersetzung Grunderwerbsteuer Umsatzsteuer Immobilienbewertung

Das Gesetz regelt die Testamentsvollstreckung in nur wenigen Paragrafen. Dieser Befund steht im umgekehrten Verhältnis zu ihrer in den letzten Jahrzehnten enorm gewachsenen Bedeutung. Gleichwohl gehört die Testamentsvollstreckung nicht zum Pflichtprogramm der juristischen Ausbildung. Ihre Komplexität in Gestaltung und Durchführung birgt viele Fehlerquellen. Dies dokumentiert eine Vielzahl, überwiegend nicht höchstrichtlicher Entscheidungen. Diese werden in der vorliegenden eBroschüre nach elf Themengebieten erschlossen und in rund 400 Leit- und Orientierungssätzen zugänglich gemacht. Neben allgemeinen Rechtsfragen ordnungsgemäßer Verwaltung Haftung Entlassung und Vergütung sind dies die Schnittstellen zu Stiftungen, Unternehmen, Auslandsbezug, Kostenfragen, dem Steuerrecht sowie dem Berufs- und Versicherungsrecht. Rechtsanwender wie Richter, Notare, Rechtsanwälte und Testamentsvollstrecker, aber auch betroffene Erben, die im Regelfall unvorbereitet mit der Testamentsvollstreckung konfrontiert werden, sowie künftige Erblasser erhalten einen schnellen und komprimierten Zugang zu einer Vielzahl an Fragestellungen. Das digitale Format unterstützt die schnelle Recherche und ermöglicht zudem in vielen Fällen den sofortigen Zugriff auf im Internet veröffentlichte Volltexte. Zusammenstellung Eberhard Rott Rechtsanwalt, Fachanwalt für Erbrecht und Fachanwalt für Steuerrecht, Testamentsvollstrecker (AGT) und Vorsitzender der Arbeitsgemeinschaft Testamentsvollstreckung und Vermögenssorge (AGT) e.V., Bonn Mit einem Geleitwort von Prof. Dr. Wolfgang Reimann, Regensburg

Bei der Gestaltung einer letztwilligen Verfügung zu Gunsten eines Menschen mit Behinderung sind neben den erbrechtlichen Vorgaben auch sozialrechtliche Regelungen zu berücksichtigen. Dies stellt für den Gestalter stets eine Herausforderung dar. In den vergangenen Jahren und Jahrzehnten haben sich Gestaltungsmöglichkeiten herausgebildet, die es dem Kind mit Behinderung ermöglichen, einen Mehrwert aus dem ererbten Vermögen zu ziehen und dadurch eine Steigerung seiner Lebensqualität über das Niveau der Sozialleistungen als staatliche Grundversorgung hinaus zu erreichen, ohne dabei die staatliche Grundversorgung zu verlieren. Bei Testierenden mit kleinen und mittleren Vermögen gelingt es häufig nicht, die in der klassischen Gestaltung (Vor- und Nacherbfolge mit Dauertestamentsvollstreckung) zur Steigerung der Lebensqualität notwendigen Erträge zu generieren. Auch die erbrechtlichen Grenzen bei der Verwaltung des Nachlasses und die mangelnde Einbeziehung der Peergroup des Kindes mit Behinderung lassen die klassische Gestaltung zunehmend als unpassend erscheinen. Das Stiftungsrecht bietet hier eine interessengerechte Gestaltungsoption, die geeignet ist, die engen Grenzen des Erbrechts zu überwinden und eine Struktur zu schaffen, die rechtssichere Beteiligung des Kindes mit Behinderung am Nachlassvermögen ermöglicht und gleichzeitig interessengerecht Verwaltungs- und Kontrollstrukturen schafft. Durch die Gründung einer nichtselbständigen Verbrauchsstiftung mit dem Abkömmling mit Behinderung als einzigem Destinatär entsteht ein zweckgebundenes und vollständig zugunsten des Begünstigten verbrauchbares Vermögen, auf das der Sozialhilfeträger aber nach den sozialleistungsrechtlichen Vorschriften nicht zugreifen kann. In der neuen eBroschüre im PDF-Format „Letztwillige Verfügung zu Gunsten von Menschen mit Behinderung Die stiftungsrechtliche Lösung" zeigt der Autor die Vorteile einer Treuhandstiftung auf. Ausgehend von der klassischen Gestaltung (Vor- und Nacherbfolge mit Dauertestamentsvollstreckung) werden die Errichtung und Ausgestaltung eines Stiftungsvertrages mit Zweck, Ausstattung und Verwaltung der Stiftung sowie die notwendigen korrespondierenden Erklärungen dargestellt. Stiftungssteuerliche Aspekte runden die eBroschüre ab. Das Werk enthält zahlreiche Formulierungsbeispiele sowie Gesamtmuster, die über einen Musterdownload abrufbar sind. Ulf Schönenberg-Wessel ist Rechtsanwalt und Notar, Fachanwalt für Erbrecht, Fachanwalt für Sozialrecht und Senior-Partner der Kanzlei Siewert, Schönenberg-Wessel und Partner in Kiel. Der Schwerpunkt seiner beruflichen Tätigkeit liegt im Bereich der Vermögensnachfolge sowie im Erb- und Pflichtteilsrecht einschließlich der Gestaltung letztwilliger Verfügungen zu Gunsten von Menschen mit Behinderung. Er ist Mitherausgeber der „ZErb Zeitschrift für die Steuer- und Erbrechtspraxis" und Mitherausgeberbeirat der Zeitschrift „notar".

Das Buch gibt dem in Deutschland Steuerpflichtigen und dessen steuerlichen und rechtlichen Beratern einen Überblick darüber, wie zum einen der deutsche Fiskus auf einen Wegzug reagiert und zum anderen, welches steuerliche Umfeld in der Schweiz, in Österreich und in Italien herrscht. Mit Blick auf die gegenwärtige wirtschaftliche und steuerliche Lage in Deutschland wird das Thema in den kommenden Jahren stark an Bedeutung zunehmen. Systematisch ist das Buch in fünf Teile gegliedert. Zunächst werden die Konsequenzen aufgezeigt, die ein Wegzug aus Deutschland in einkommen-, erbschaft- und schenkungsteuerrechtlicher Hinsicht auslöst. Im zweiten, dritten und vierten Teil werden die steuerlichen Rahmenbedingungen gezeigt, auf die ein Emigrant aus Deutschland in der Schweiz, in Österreich und in Italien trifft. Insbesondere Italien hält zahlreiche Vergünstigungen und Privilegierungen bereit (über steuerliche Vorteile für Selbständige und Rentner bis zum Ein-Euro-Haus), die einen Umzug steuerlich attraktiv machen. In einem fünften Teil finden sich die im Verhältnis zur Schweiz, Österreich und Italien relevanten Abkommenstexte sowie die wichtigsten Verwaltungsanweisungen.

Professionell geführte Testamentsvollstreckung entscheidet maßgeblich darüber, ob komplexe Vermögen im Sinne des Erblassers gesichert werden, Erbenkonflikte minimiert und Haftungsrisiken beherrschbar bleiben. Gerade bei vielschichtigen Familien- und Unternehmensstrukturen benötigen Mandanten, Erben und Berater eine qualifizierte Testamentsvollstreckung, die rechtliche Präzision mit vorausschauender Organisation und verantwortungsvoller Vermögensverwaltung verbindet. Das Praxishandbuch vermittelt das hierfür erforderliche Grundlagen- und Vertiefungswissen in praxisnaher Darstellung. Die 4. Auflage wurde umfassend überarbeitet, aktualisiert und erweitert. Die Neuauflage greift Entwicklungen auf, die die tägliche Arbeit des Testamentsvollstreckers zunehmend prägen von Mitarbeiterqualifizierung, Digitalisierung und KI bis hin zu Vermögensschadenhaftpflichtversicherung und Interimsmanagement. Aus dem Inhalt- Allgemeine Grundsätze der Testamentsvollstreckung- Financial Planning und Estate Planning- Arten der Testamentsvollstreckung- Annahme, ordnungsgemäße Durchführung und Beendigung des Testamentsvollstreckeramts- Vergütung des Testamentsvollstreckers unter Berücksichtigung der fortgeschriebenen DNotV-Empfehlungen 2025- Haftungs- und steuerliche Fragen- Testamentsvollstreckung im Unternehmens- und Stiftungsbereich- Spezialfälle: Grundstücke, Immobilien, digitaler Nachlass, Kunst, Waffen u. a. im Nachlass- Einsatz von KI in der Testamentsvollstreckung- Berührungspunkte zur Nachlassverwaltung und Nachlassinsolvenz- Fallstudien aus der Praxis- Arbeitshilfen, Muster und Checklisten für die praktische Amtsführung Das Werk richtet sich an Notare und Rechtsanwälte, Steuerberater, zertifizierte Testamentsvollstrecker, Vermögensverwalter, Mitarbeiter von Banken sowie an alle Praktiker, die Testamentsvollstreckungen gestalten, übernehmen, begleiten oder kontrollieren.